Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy – dla kogo i jakie są zasady?

30 stycznia 2025 roku wprowadza nową formę wpłacania podatku dochodowego, która może znacząco ułatwić życie wielu przedsiębiorcom. Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy to rozwiązanie, które pozwala na comiesięczne wpłacanie stałej kwoty, ustalonej na podstawie dochodów z lat ubiegłych. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące tego systemu.

Kto może skorzystać z uproszczonej zaliczki?

Z uproszczonej zaliczki mogą korzystać przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, o ile spełniają określone warunki:

• Rozliczają się zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
• Prowadzili działalność w przynajmniej jednym z dwóch poprzednich lat podatkowych i wykazali dochód w rocznym zeznaniu.
• Nie korzystają z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Jak obliczyć wysokość uproszczonej zaliczki?

Wysokość uproszczonej zaliczki jest ustalana na podstawie dochodów wykazanych w zeznaniach podatkowych z lat ubiegłych. Oto zasady, według których oblicza się zaliczkę:

1. Jeśli przedsiębiorca osiągnął dochód w roku ubiegłym, wysokość zaliczki ustala się na tej podstawie.
2. W przypadku braku dochodu lub dochodu niższego niż kwota wolna od podatku w roku poprzednim, brany jest pod uwagę dochód z roku przedubiegłego.
3. Przedsiębiorcy, którzy nie wykazali dochodu w żadnym z dwóch ostatnich lat, nie mogą korzystać z uproszczonej formy zaliczki.

Miesięczna zaliczka w tej formie wynosi 1/12 podatku obliczonego na bazie dochodu, przy czym składek na ubezpieczenia społeczne nie można odliczać.

Obowiązki wobec urzędu skarbowego

Wybór uproszczonych zaliczek nie wymaga wcześniejszego zgłaszania tego faktu do urzędu skarbowego, jednak przedsiębiorcy powinni pamiętać o kilku istotnych zasadach:

• Zaliczki muszą być wpłacane w stałych wysokościach przez cały rok.
• W rocznym zeznaniu podatkowym, składanym w następnym roku, trzeba zaznaczyć, że zaliczki były opłacane w formie uproszczonej.
• Wpłaty należy realizować wyłącznie miesięcznie, a nie kwartalnie.
• Termin wpłaty wynosi do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, z wyjątkiem grudnia, gdzie zaliczka powinna być wpłacona do 20 stycznia kolejnego roku.

Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy w systemach InsERT

Programy takie jak Rachmistrz oraz Rewizor nexo/nexo PRO, a także GT, to innowacyjne narzędzia księgowe, które zostały dostosowane do potrzeb małych i średnich firm oraz biur rachunkowych. Umożliwiają one intuicyjne zarządzanie uproszczonymi zaliczkami na podatek dochodowy. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w obszarze obsługi, instalacji czy wdrażania programów InsERT, serdecznie zapraszamy do odwiedzenia naszej strony wwsystem.com.pl.

Podsumowanie

Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy to korzystna opcja dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki. Dzięki temu systemowi możliwe jest łatwiejsze zarządzanie obowiązkami podatkowymi. Pamiętaj jednak, aby śledzić terminy wpłat i prawidłowo raportować zaliczki w rocznych zeznaniach podatkowych.

Meta opis

Poznaj zasady dotyczące uproszczonej zaliczki na podatek dochodowy i sprawdź, czy możesz z niej skorzystać. Dowiedz się więcej na wwsystem.com.pl!